ЮрИнфоР >>> Институт актуального образования "ЮрИнфоР-МГУ" >>> Конференции и круглые столы >>>
Институт актуального образования
"ЮрИнфоР-МГУ"
Это не первый опыт сотрудничества налоговой полиции с их зарубежными коллегами в рамках существующих международных договоренностей. Например, существует немало фактов предоставления американскими компаниями документов, на основании которых привлечены к уголовной ответственности и уплатили подоходный налог с полученных за границей доходов десятки моряков, работавших на судах, переданных в аренду иностранным юридическим лицам.
В настоящее время УФСНП расследует уголовное дело, возбужденное по фактам сокрытия доходов ОАО ХК "Дальморепродукт". В ходе предварительного следствия было установлено, что компания незаконно перевела в банки США и других стран около 3 млн долларов, тем самым, скрыв доходы от налогообложения. Выручку от реализации рыбы и морепродуктов первоначально размещали на счетах в американских банках, после чего переводили в РФ, а оттуда обратно в США. Это делалось для подтверждения рентабельности компании. Для оставления валютной выручки в США использовалась типовая схема, когда партии выловленной рыбной продукции передавались для реализации компаниями, зарегистрированным на территории США[11].
Тем не менее, сотрудники УФСНП не удовлетворены объемом и сроками предоставления необходимых данных в отношении российских граждан, совершающих незаконные сделки и укрывающих свои доходы за рубежом, в частности в США. Преступления, связанные с переводом финансовых средств в теневой оборот и за границу наносят государству ущерб в особо крупных размерах. В Приморье эта проблема особенно актуальна для ведущей отрасли экономики края — рыбной, в которой применяются наиболее запутанные схемы сокрытия доходов от налогообложения.
Благодаря сотрудничеству УФСБ по Приморскому краю со спецслужбами США в 2000 году удалось предотвратить крупномасштабное мошенничество в отношении Администрации Приморского края. Схема мошенничества выглядела следующим образом. Американская компания "INFINCO" и МБХФ (Международный благотворительный христианский фонд), возглавляемые выходцами из СССР выступили с предложением оказать Приморскому краю техническую и гуманитарную помощь с целью стимулирования производства и улучшения жизни местного населения. От Администрации требовалось подписать кредитную заявку о предоставлении определенной суммы в долларах США на срок от 10 до 30 лет с возможной пролонгацией и льготной процентной ставкой. В свою очередь финансовый орган Администрации должен был выпустить переводной вексель без процентной ставки в рублевом эквиваленте в пользу МБХФ на срок получения кредита. По предварительному заключению экспертов, весь предлагаемый к подписанию пакет документов представляет собой оферту (предложение) для заключения сделки. Согласие администрации, выраженное путем направления заявки, означало бы безусловное согласие с предложением. Кроме того, согласно действующему законодательству вексель является безусловным денежным обязательством. Поэтому Администрация была бы обязана выплатить по нему деньги, несмотря на то, предоставлен ли ей кредит или нет. Оспорить вексель по безденежности, т. е. не предоставлению средств инвестором, невозможно. Это делается только в случае договора займа. Обязательство американских инвесторов не размещать вексель на вторичном рынке ценных бумаг и не передавать его третьим лицам не имеет юридической силы[12].
| [11] | Пресс-группа УФСНП РФ по Приморскому краю. |
| [12] | Вяземская М. Из тюрьмы в инвесторы // Золотой Рог. 2000. 21 ноября. |
Институт актуального образования
"ЮрИнфоР-МГУ"
e-mail: info@jurinfor.ru
