ЮрИнфоР >>> Институт актуального образования "ЮрИнфоР-МГУ" >>> Конференции и круглые столы >>>

Институт актуального образования
"ЮрИнфоР-МГУ"

АО Центр
"ЮрИнфоР"

|Назад| |Вверх| |Вперед|

Различия в законодательстве многих развитых стран заключаются в определении перечня деяний, явившихся источником происхождения незаконных средств. Такими источниками могут быть: а) любые преступления, предусмотренные уголовным законом; б) преступления, связанные с проявлениями организованной преступности; в) иные правонарушения (например, административные); г) преступления, связанные с незаконным оборотом наркотиков.

Как отмечают эксперты из числа работников правоохранительных органов, существует множество способов извлечения незаконных доходов, причиняющих существенный вред охраняемым законом интересам государства и общества, но криминализировать каждый из них было бы практически невозможно.

При этом, однако, выделяются наиболее распространенные способы получения неучтенных, "черных", то есть сокрытых от налогообложения денежных средств, а также основные этапы и механизмы, присущие для отмывания незаконно полученных доходов.

Первый. Создание фирм, занимающихся обналичиванием денежных средств для продажи неучтенных наличных денег за безналичные деньги за определенный комиссионный процент. Сегодня распространена практика не только банкротства обналичивающей фирмы до первой проверки налоговыми органами, но и реорганизация фирмы путем смены учредителей или слияния с другой фирмой путем использования документов граждан, проживающих в других субъектах Федерации, а также поддельных или похищенных документов. Таким образом, на первом этапе введение "грязных" наличных денег в легальный оборот существенно облегчается благодаря значительному нелегальному наличному обороту между хозяйствующими субъектами.

Некоторые специалисты рассматривают процессы легализации полученных преступным путем средств через призму уклонения от уплаты налогов. ^[34]

Второй. Незаконные доходы отделяются от источника их получения с помощью ряда финансовых операций. Широко распространено создание оффшорных предприятий, на счета которых направляются по фиктивным экспортно-импортным контрактам деньги, аккумулированные на счетах фирм, занимающихся "обналичиванием" и фондов.

|Назад| |Вверх| |Вперед|

Институт актуального образования
"ЮрИнфоР-МГУ"

e-mail: info@jurinfor.ru